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实例研发费用加计扣除如何计算?

日期:2022/2/17      阅读:103 次
例:一科技型企业上一年的税前利润是200万,用于研发的费用是100万。问:该企业做研发费用加计扣除前后需缴纳的企业所得税是多少?
解:设企业做研发费用加计扣除前需缴纳的企业所得税为A;企业做研发费用加计扣除后需缴纳的企业所得税为B。
第一种:研发费用加计扣除前
根据公式:A=利润x税率
推出:A=200x25%=50万
所以:这50万元,即为该企业上一年需缴纳的企业所得税额。
第二种:研发费用加计扣除后
因研发费用可实行175%加计扣除政策,所以研发费用变为100x175%=175万,而利润等于收入减去支出,支出增加了75万,利润就要减少75万。
根据公式:B=利润x税率
推出:B=(200—75)x25%=31.25万
所以:这31.25万元,即为该企业在做研发费用加计扣除之后,上一年需缴纳的企业所得税额。
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